Jeżeli podlegasz ubezpieczeniu społecznemu możesz skorzystać z odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne (ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe).

Możesz odliczyć, określone w przepisach ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, składki na:

• ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, potrącone i wykazane przez płatnika w informacji PIT-11,
• własne ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe, a także na ubezpieczenie osób z Tobą współpracujących, zapłacone przez Ciebie w roku podatkowym, pod warunkiem, że wcześniej składki te nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Odliczyć możesz również składki zapłacone w roku podatkowym z Twoich środków na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne Twoje lub osób z Tobą współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego obowiązującymi w innym niż Polska państwie Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej (składki zagraniczne). Warunkiem odliczenia tych składek jest istnienie podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, w którym opłacałeś składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne.

Sprawdź, z jakimi krajami Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Nie możesz odliczyć składek na ubezpieczenia społeczne:

• które zostały zaliczone przez Ciebie do kosztów uzyskania przychodów,
• które zostały przez Ciebie odliczone już w innym zeznaniu np. gdy składasz zeznanie PIT-37, a składki zostały wcześniej przez Ciebie odliczone w PIT-28 lub PIT-36L,
• które zostały Ci zwrócone w jakiejkolwiek formie,
• których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie ustawy (np. na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT - ulga dla młodych) oraz dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku,
• których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska – w przypadku składek zagranicznych,
• zapłaconych i odliczonych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, lub w Konfederacji Szwajcarskiej od dochodu (przychodu) albo podatku osiągniętego w tym państwie.

Odliczasz kwotę faktycznie poniesionego wydatku. Wysokość Twojego odliczenia ograniczona jest wyłącznie wysokością uzyskanego dochodu.

Kwoty składek na ubezpieczenia społeczne wyrażone w walutach obcych przeliczasz na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku.

Kwotę składek na ubezpieczenie społeczne do odliczenia ustalasz na podstawie dowodów stwierdzających ich poniesienie. Są nimi dokumenty potwierdzające zapłatę przez Ciebie tych składek np. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy, zaświadczenie z ZUS, a także informacje od płatnika, np. PIT-11.

Składki możesz:

• zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów – jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym albo
• odliczyć od dochodu - jeśli jesteś opodatkowany(-a) skalą podatkową lub 19% podatkiem liniowym albo
• odliczyć od przychodu – jeżeli ma do Ciebie zastosowanie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Odliczenia dokonujesz w zeznaniu podatkowym:

• PIT-37,
• PIT-28,
• PIT-36,
• PIT-36L.

W sytuacji, gdy w roku podatkowym uzyskujesz dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze, to składki społeczne możesz odliczyć już w trakcie roku podatkowego, tj. przy obliczaniu zaliczki lub ryczałtu. Finalnie rozliczasz składki w zeznaniu rocznym.

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne