Wykaz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Czym jest podwójne opodatkowanie

Współpraca z OECD

Polskie regulacje prawne w zakresie umów międzynarodowych

Na podstawie Konwencji państwa udzielają sobie pomocy w sprawach podatkowych.

Współpraca ta polega na:

• wymianie informacji (w tym na jednoczesnych kontrolach podatkowych i udziale w nich za granicą),
• pomocy w egzekucji, w tym działaniach zabezpieczających,
• dostarczaniu dokumentów.

Konwencja została sporządzona w Strasburgu 25 stycznia 1988 r. i zmieniona protokołem z 27 maja 2010 r.

Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych PDF, 1,37 MB
Protokół zmieniający Konwencję o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych PDF, 606,79 kB

Wielostronne Porozumienie CRS PDF, 405,54 kB
Wielostronne Porozumienie CbC PDF, 406,64 kB

Administracje podatkowe z różnych krajów pomagają sobie nawzajem. Wymiana informacji to jeden ze sposobów na walkę z oszustwami podatkowymi i unikanie opodatkowania.

Podstawą tej współpracy są:

• umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
• umowy o wymianie informacji w sprawach podatkowych,
• Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych (sporządzona w Strasburgu 25 stycznia 1988 r.).

Współpraca w Unii Europejskiej

W Unii Europejskiej zasady współpracy określa dyrektywa. Reguluje ona:

• wymianę informacji na wniosek,
• automatyczną i spontaniczną wymianę informacji,
• wymianę informacji o interpretacjach transgranicznych,
• wymianę informacji CbC (Country-by-Country),
• dostęp organów podatkowych do informacji o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy,
• wymianę informacji o schematach podatkowych, które trzeba ujawnić.

DYREKTYWA RADY 2011/16/UE z dnia 15 lutego 2011 r. w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania i uchylająca dyrektywę 77/799/EWG

Wymiana informacji z USA (FATCA)

Zasady wymiany informacji o rachunkach ze Stanami Zjednoczonymi (USA) znajdziesz w ustawie z 9 października 2015 r..

Dotyczy ona wykonywania Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA.

• Ustawa z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (Dz.U. z 2015 r. poz. 1712)

Wymianę informacji podatkowych w Polsce reguluje ustawa z 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.

• Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 15 marca 2019 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz.U. z 2019 r. poz. 648)