Ponosisz wydatki na rozszerzenie swojego rynku zbytu? Sprawdź, czy możesz skorzystać z ulgi na ekspansję.
Data publikacji: 15.12.2025
Data aktualizacji: 5.02.2026
Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli osiągasz dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowane:
według skali podatkowej lub
19% podatkiem liniowym.
Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli ponosisz koszty uzyskania przychodów w celu rozszerzenia swoich rynków zbytu – zarówno krajowych, jak i zagranicznych.
Chodzi o koszty uzyskania przychodów, które ponosisz w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży swoich produktów, co oznacza odpłatne zbycie tych produktów do podmiotu, który nie jest podmiotem powiązanym z Tobą.
Produkty to rzeczy, które wytwarzasz.
Warunkiem skorzystania z ulgi jest to, aby w ciągu kolejnych 2 lat podatkowych licząc od roku podatkowego, w którym poniesiesz koszty zwiększenia przychodów ze sprzedaży swoich produktów, doszło również do:
zwiększenia Twoich przychodów ze sprzedaży produktów w stosunku do przychodów z tego tytułu ustalonych na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów lub
uzyskania przez Ciebie przychodów ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub
uzyskania przez Ciebie przychodów ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju.
Pamiętaj! Przy ustalaniu, czy spełniasz powyższe warunki, uwzględniasz wyłącznie przychody, z których dochód opodatkowujesz w Polsce.
Odliczysz koszty poniesione na:
uczestnictwo w targach, tj.:
organizację miejsca wystawowego,
zakup biletów lotniczych dla Ciebie i Twoich pracowników,
zakwaterowanie i wyżywienie dla Ciebie i Twoich pracowników,
działania promocyjno-informacyjne, w tym:
zakup przestrzeni reklamowych,
przygotowanie strony internetowej,
publikacje prasowe, broszury, katalogi informacyjne i ulotki, dotyczące produktów,
dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów,
przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej:
certyfikacji towarów oraz
rejestracji znaków towarowych,
przygotowanie dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.
Ważne: Możesz odliczyć koszty, które nie zostały Ci zwrócone w jakikolwiek sposób.
Ważne: Jeżeli osiągasz dochody z działalności gospodarczej prowadzonej:
na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub
w ramach realizacji nowej inwestycji na podstawie wydanej decyzji w tym zakresie
– z ulgi możesz skorzystać jedynie w odniesieniu do tych kosztów uzyskania przychodów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, których nie uwzględniasz w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku dochodowego.
Odliczasz koszty uzyskania przychodów faktycznie poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, ale nie więcej niż 1 000 000 zł w roku podatkowym.
Pamiętaj, że kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez Ciebie w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej.
W przypadku, gdy w danym roku podatkowym:
wystąpiła u Ciebie strata albo
wysokość dochodu z działalności gospodarczej jest niższa od kwoty przysługujących Ci odliczeń,
- odliczenia ulgi na ekspansję (odpowiednio w całej kwocie lub w pozostałej części) dokonujesz w zeznaniach za kolejno następujące po sobie sześć lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym skorzystałeś(-aś) lub miałeś(-aś) prawo skorzystać z odliczenia.
Dzięki uldze na ekspansję rozliczysz w podatku dochodowym 200% poniesionych kosztów, czyli:
100% jako koszt uzyskania przychodów,
100% jako odliczenie w ramach ulgi.
Ulgę możesz odliczyć, jeśli posiadasz fakturę lub inny dokument potwierdzający poniesienie kosztu uzyskania przychodów.
Ulgę odliczasz od podstawy obliczenia podatku.
Wykaż ulgę w zeznaniu:
PIT-36,
PIT-36S,
PIT-36L,
PIT-36LS.
Odliczenia dokonujesz:
za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki,
w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez sześć lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym wydatek został przez Ciebie poniesiony – w przypadku, gdy kwota odliczenia nie znajdzie pokrycia w Twoim rocznym dochodzie.
Tak. Ulga na ekspansję polega na możliwości dodatkowego odliczenia kosztów, które musisz ponieść, aby rozszerzać swoje rynki zbytu, w tym zagraniczne. Co do zasady wydatki na ekspansję mogą zostać odliczone – raz jako koszty uzyskania przychodów, drugi raz w ramach ulgi jako odliczenie od podstawy opodatkowania – przy czym dla celów ulgi do wysokości nie większej niż 1 mln zł (limit skorzystania z ulgi w roku podatkowym).
Nie. Wydatki przeznaczone na wynagrodzenia pracownicze nie mogą być odliczane w ramach ulgi na ekspansję.
W ramach ulgi na ekspansję możesz jednak odliczyć wydatki na:
zakwaterowanie i
wyżywienie (w tym diety) Twoich pracowników
- jeżeli koszty te zostały poniesione podczas uczestnictwa w targach, w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów.
Wybierz swoją sytuację
