Podlegasz opodatkowaniu w formie karty podatkowej, pod warunkiem, że:

• kontynuujesz stosowanie opodatkowania w tej formie po dniu 31 grudnia 2021 r. oraz nie zrezygnowałeś(-aś) z opodatkowania w tej formie po dniu 31 grudnia 2021 r. i nie utraciłeś(-aś) prawa do opodatkowania w tej formie po tym dniu i
• prowadzisz samodzielnie działalność gospodarczą w zakresie i na warunkach wskazanych w ustawie i
• nie prowadzisz innej działalności gospodarczej.

Ważne: Od 01 stycznia 2022 r. karta podatkowa nie może być wybrana, jeśli rozpoczynasz prowadzenie działalności gospodarczej.

Jeżeli do 20 stycznia nie zgłosisz likwidacji działalności gospodarczej lub nie wybierzesz innej formy opodatkowania, uważa się, że prowadzisz nadal działalność opodatkowaną w formie karty podatkowej. W tej sytuacji naczelnik urzędu skarbowego wyda decyzję ustalającą podatek na kolejny rok podatkowy. Nie musisz składać żadnego wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej.

W trakcie roku podatkowego masz obowiązek:

• wydawać na żądanie klienta rachunki i faktury, o których mowa w odrębnych przepisach, stwierdzające sprzedaż wyrobu, towaru lub wykonanie usługi, oraz przechowywać w kolejności numerów kopie tych rachunków i faktur w okresie pięciu lat podatkowych, licząc od końca roku, w którym wystawiono rachunek lub fakturę,
• wpłacać co miesiąc podatek w formie karty podatkowej.

Podatek wpłacasz w terminie:

• do 7. dnia każdego miesiąca za miesiąc ubiegły,
• a za grudzień – do 28 grudnia roku podatkowego.

Jeśli jesteś opodatkowany(-a) kartą podatkową, nie masz obowiązku prowadzenia ksiąg, składania zeznań podatkowych oraz wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. 

Jeśli jesteś opodatkowany(-a) w formie karty podatkowej:

• możesz odliczać od podatku 19% zapłaconych przez Ciebie składek na ubezpieczenie zdrowotne,
• nie możesz:
  • skorzystać z preferencyjnego rozliczenia z mężem lub żoną lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli w roku podatkowym uzyskasz przychody, poniesiesz koszty uzyskania przychodów, uzyskasz zobowiązanie lub uprawnienie do zwiększenia lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązanie lub uprawnienie do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń,
  • korzystać z usług osób niezatrudnionych przez Ciebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów, chyba że chodzi o usługi specjalistyczne,
  • wytwarzać wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym,
  • prowadzić działalności poza terytorium Polski,
• Twój mąż lub żona nie może prowadzić działalności w tym samym zakresie, z której przychody (dochody) podlegają odrębnemu opodatkowaniu według skali podatkowej, 19% podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Nie wyłącza opodatkowania w formie karty podatkowej prowadzenie przez Ciebie działalności w zakresie wytwarzania energii elektrycznej, w elektrowniach wodnych i wiatrowych, o mocy oddawanej do 5.000 kilowatów, oraz wytwarzanie biogazu, z których przychody podlegają odrębnemu opodatkowaniu według skali podatkowej.

Na karcie podatkowej opodatkowana jest sama działalność gospodarcza – niezależnie od wysokości osiągniętego przychodu czy poniesionych kosztów.

Podatek ustala urząd skarbowy w stałej kwocie, zależnej m.in. od rodzaju działalności, liczby zatrudnionych osób i miejscowości.

Nie obliczasz podatku samodzielnie.

Wysokość Twojego podatku w formie karty podatkowej jest ustalana w decyzji wydanej Ci na dany rok przez naczelnika urzędu skarbowego.

Ważne: Jeśli nie odpowiada Ci wysokość ustalonego podatku, możesz zrzec się opodatkowania w formie karty podatkowej. Oświadczenie składasz w ciągu 14 dni od dnia doręczenia decyzji, do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

W takiej sytuacji:

• od pierwszego dnia miesiąca następującego po zrzeczeniu masz obowiązek zaprowadzić:
  • ewidencję przychodów i płacić ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – jeśli spełniasz warunki do stosowania tej formy opodatkowania albo
  • właściwe księgi i płacić podatek dochodowy na ogólnych zasadach.
• do końca miesiąca, w którym zrzekłeś(-aś) się zastosowania opodatkowania w formie karty podatkowej, masz obowiązek opłacać podatek dochodowy na ogólnych zasadach. W terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zrzekłeś(aś) się opodatkowania w formie karty podatkowej, wpłacasz różnicę pomiędzy kwotą podatku dochodowego obliczonego na ogólnych zasadach za okres od początku roku do końca miesiąca, w którym zrzekłeś(aś) się opodatkowania w formie karty podatkowej, a kwotą podatku dochodowego zapłaconego w formie karty podatkowej, w okresie przed zrzeczeniem się opodatkowania w tej formie.

Stawki karty podatkowej są określone kwotowo w ustawie. Podlegają corocznie podwyższeniu w stopniu, który odpowiada wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku poprzedzającego rok podatkowy w stosunku do tego samego okresu roku ubiegłego.

Ich wysokość zależy m.in. od:

• rodzaju i zakresu prowadzonej działalności,
• liczby zatrudnionych pracowników,
• liczby mieszkańców miejscowości, w której jest prowadzona działalność gospodarcza.

Sprawdź, jakie stawki karty podatkowej obowiązują w danym roku podatkowym.

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne