Zasady składania przez podatników oświadczeń i wniosków mających wpływ na obliczenie zaliczki
Chcesz złożyć płatnikowi oświadczenie lub wniosek mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek dochodowy? Sprawdź, jak to zrobić.
Data publikacji: 18.02.2026
Data aktualizacji: 19.02.2026
Od 1 stycznia 2023 roku ujednolicono zasady składania oświadczeń i wniosków oraz zasady uwzględniania ich przez płatników. Złożone przed 1 stycznia 2023 roku wnioski i oświadczenia (np.: oświadczenie PIT-2, oświadczenie o stosowaniu podwyższonych kosztów uzyskania przychodów) zachowują moc prawną i nadal wpływają na wysokość obliczanej przez płatnika zaliczki. Nie musisz składać ich ponownie, jeżeli zawarte w nich informacje są aktualne.
z formy określonej przez płatnika (np. z systemu kadrowo-płacowego funkcjonującego u tego płatnika).
Według ustalonego wzoru możesz składać oświadczenia i wnioski dotyczące m. in.:
stosowania przez płatnika kwoty zmniejszającej podatek,
spełnienia warunku do stosowania przez płatnika podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów,
informacji o łącznym opodatkowaniu dochodów z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dzieci,
obliczania zaliczek bez stosowania zwolnienia od podatku, tzw. ulgi dla młodych,
obliczania zaliczek bez stosowania pracowniczych kosztów uzyskania przychodów,
rezygnacji ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.
Oświadczenie lub wniosek mające wpływ na obliczanie zaliczki, płatnik uwzględnia najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym je otrzymał.
Jedynie dla organów rentowych przewidziano dłuższy, dwumiesięczny okres na uwzględnienie złożonego oświadczenia lub wniosku mającego wpływ na obliczenie zaliczki.
Raz złożone oświadczenie lub wniosek mają zastosowanie również w kolejnych latach – co do zasady nie muszą być ponawiane. Wyjątki od tej zasady są określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, np. wniosek o niepobieranie zaliczek w danym roku podatkowym płatnik uwzględnia tylko w roku, w którym ten wniosek został złożony.
W przypadku zaistnienia zmian masz obowiązek zmienić lub wycofać złożone oświadczenie lub wniosek.
Jeżeli chcesz zaktualizować podane wcześniej informacje wpływające na obliczenie zaliczki, wystarczy, że złożysz nowe, aktualne oświadczenie lub wniosek, które automatycznie wycofa i zmieni wcześniej złożone oświadczenie lub wniosek.
Po ustaniu stosunku prawnego (np.: rozwiązaniu umowy o pracę, wygaśnięciu umowy zlecenia) płatnik przestaje stosować się do złożonych przez Ciebie oświadczeń i wniosków, z wyjątkiem wniosków dotyczących:
obliczania zaliczek bez stosowania zwolnienia od podatku, tzw. ulgi dla młodych;
tzw. pracowniczych kosztów uzyskania przychodów (standardowych i podwyższonych);
rezygnacji ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.
Płatnik oblicza zaliczkę z uwzględnieniem:
ulgi na powrót,
ulgi dla rodzin 4+,
ulgi dla pracujących seniorów,
jeżeli złożysz oświadczenie, że spełniasz warunki do stosowania tych zwolnień oraz zawrzesz klauzulę o świadomości dotyczącej odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia. W przypadku ulgi na powrót musisz w oświadczeniu wskazać dodatkowo również rok rozpoczęcia i zakończenia stosowania zwolnienia przez płatnika.
Warto wiedzieć
W przypadku ulgi dla młodych nie musisz składać wniosku o stosowanie tego zwolnienia, chyba że otrzymujesz zasiłek macierzyński, który wypłaca organ rentowy. W tym przypadku dla zastosowania zwolnienia przez organ rentowy musisz złożyć wniosek o obliczanie zaliczek z uwzględnieniem ulgi dla młodych.
Płatnik nie ponosi odpowiedzialności za nieprawidłowe pobranie zaliczki, spowodowane zastosowaniem się do złożonego przez Ciebie oświadczenia lub wniosku.
Nie musisz składać nowego oświadczenia PIT-2, jeżeli nie uległ zmianie stan faktyczny i nadal chcesz, aby płatnik stosował wskazaną przez Ciebie w oświadczeniu, złożonym w zeszłym roku, wysokość kwoty zmniejszającej podatek (czyli 1/12 kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 300 zł albo 1/24 kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 150 zł, albo 1/36 kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 100 zł).
Oświadczenia mogą być składane zarówno w wersji papierowej, elektronicznej, jak i w systemie kadrowo-płacowym funkcjonującym u Twojego płatnika. Zapytaj płatnika o przyjęty u niego sposób składania wniosków i oświadczeń mających wpływ na obliczenie zaliczki.
Tak, musisz wycofać złożone oświadczenie, gdyż uległy zmianie okoliczności mające wpływ na obliczenie zaliczki.
Tak, wniosek o niepobieranie zaliczek w danym roku podatkowym należy składać odrębnie dla każdego roku.
W takiej sytuacji wystarczy, że złożysz do pierwszego pracodawcy jeden wniosek – o niestosowanie kosztów uzyskania przychodów. Ten wniosek „z automatu” anuluje (wycofa) również wcześniej złożone oświadczenie o stosowanie przez pracodawcę kosztów podwyższonych.
Nie, pracodawca nie będzie stosował podwójnej kwoty „automatycznie”. Aby zastosował podwójną kwotę zmniejszającą podatek, musisz złożyć płatnikowi oświadczenie, że za dany rok podatkowy zamierzasz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Nie, wyjątkowo wniosek o niestosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów złożony w czasie, kiedy pracowałaś, ma zastosowanie również po rozwiązaniu umowy o pracę.
Nie, Twój były pracodawca nie pomniejszy zaliczki o kwotę zmniejszającą. Po rozwiązaniu stosunku pracy płatnik pomija wcześniej złożone oświadczenia o stosowanie kwoty zmniejszającej podatek.
Pracodawca musi uwzględnić Twój wniosek najpóźniej od następnego miesiąca, tj. od marca.
Pracodawca nie poniesie z tego powodu odpowiedzialności. Jeżeli zaniżenie lub nieujawnienie przez płatnika podstawy opodatkowania wynika ze złożonych przez Ciebie wniosków lub oświadczeń mających wpływ na obliczenie zaliczki, to płatnik nie ponosi odpowiedzialności. Do obowiązków płatnika nie należy weryfikacja zgodności z prawdą podanych przez pracownika informacji w składanych przez niego wnioskach i oświadczeniach mających wpływ na obliczenie zaliczki. Ewentualne konsekwencje (np. dopłata podatku w zeznaniu rocznym) będą obciążać Ciebie.
Wybierz swoją sytuację
