Nie zapłacisz podatku dochodowego od dochodu osiągniętego z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób jednostek uczestnictwa w funduszu kapitałowym, jeśli dochód ten jest Tobie wypłacany na podstawie umowy zawartej lub zapisów dokonanych przed dniem 1 grudnia 2001 roku.

Zwolnienie to nie dotyczy jednak dochodów osiągniętych w związku z przystąpieniem przez Ciebie do programu oszczędzania z funduszem kapitałowym – bez względu na formę tego programu – w zakresie dochodów z tytułu wpłat (wkładów) do funduszu dokonanych począwszy od 1 grudnia 2001 roku, chyba że dochody te korzystają ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 58 lub 59 ustawy o PIT.

Warto wiedzieć: Jeżeli tytuły uczestnictwa w funduszu kapitałowym otrzymałeś(-aś) w drodze darowizny i zapłaciłeś(-aś) z tego tytułu podatek od spadków i darowizn, to – w części odpowiadającej temu podatkowi - osiągnięty przez Ciebie dochód z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób jednostek uczestnictwa w funduszu kapitałowym korzysta ze zwolnienia od podatku PIT.

Do 31 grudnia 2023 roku dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, w tym z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób jednostek uczestnictwa w funduszu kapitałowym, były opodatkowane 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Podatek ten był pobierany przez płatnika przy wypłacie. Dochód i pobrany podatek nie był wykazywany w zeznaniu.

Zeznanie w formie papierowej możesz zanieść do urzędu skarbowego lub przesłać je do urzędu pocztą, najlepiej za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Zwróć uwagę, że zeznanie powinno być nadane w placówce pocztowej operatora publicznego (Poczty Polskiej) przed upływem terminu na złożenie zeznania.

Zeznanie w formie elektronicznej złożysz:

• w usłudze Twój e-PIT dostępnej w serwisie e-Urząd Skarbowy,
• przez e-Deklaracje.

Przychodem jest kwota otrzymana z tytułu umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób jednostek uczestnictwa w funduszu kapitałowym.

Ważne: Nie ustala się przychodu z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa subfunduszu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami, w przypadku zamiany jednostek uczestnictwa subfunduszu na jednostki uczestnictwa innego subfunduszu tego samego funduszu inwestycyjnego, dokonanej na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. W takiej sytuacji nie ustala się również kosztów.

Kosztami uzyskania przychodów są:

• wydatki poniesione przez Ciebie na nabycie tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych,
• wydatki poniesione przez spadkodawcę na nabycie tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych – jeżeli tytuły te zostały nabyte w drodze spadku.

Tak. Przychody osiągnięte ze sprzedaży akcji i z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych zaliczane są do tego samego źródła przychodów i rozliczane są w tym samym zeznaniu PIT-38. Możesz więc skompensować stratę ze sprzedaży akcji z dochodem z umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych.

Nie. Nie możesz odliczyć straty poniesionej w 2023 roku.

Tak. Strata poniesiona przez Ciebie w 2024 roku z tytułu sprzedaży akcji może pomniejszyć dochód uzyskany w 2025 roku z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszu kapitałowym. Pamiętaj jednak o limitach straty podlegającej odliczeniu w 2025 roku, tzn. odlicz nie więcej niż:

• 50% straty poniesionej w 2024 roku lub
• 5 000 000 zł – jeśli chcesz odliczyć stratę jednorazowo.

Tak, złóż PIT-38 i wykaż poniesioną stratę. O wysokość tej straty będziesz mógł obniżyć dochód uzyskany z tego samego źródła przychodów:

• w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty albo
• jednorazowo w jednym z najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych o kwotę nieprzekraczającą 5 000 000 zł. Jeśli nie odliczysz jednorazowo całej kwoty straty, to nieodliczoną kwotę będziesz mógł odliczyć w pozostałych latach tego pięcioletniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych pozostałych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty.