Ponosisz wydatki na rozszerzenie swojego rynku zbytu? Sprawdź, czy możesz skorzystać z ulgi na ekspansję.
Data publikacji: 15.12.2025
Data aktualizacji: 25.09.2026
Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli osiągasz dochody z działalności gospodarczej, opodatkowane:
według skali podatkowej lub
19% podatkiem liniowym.
Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli ponosisz koszty uzyskania przychodów w celu rozszerzenia swoich rynków zbytu – zarówno krajowych, jak i zagranicznych.
Chodzi o koszty uzyskania przychodów, które ponosisz w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży swoich produktów, Przez sprzedaż produktów rozumie się odpłatne zbycie tych produktów podmiotowi, który nie jest z Tobą powiązany.
Produkty to rzeczy, które wytwarzasz.
Warunkiem skorzystania z ulgi jest, aby w ciągu kolejnych 2 lat podatkowych licząc od roku podatkowego, w którym poniesiesz koszty w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży swoich produktów, doszło również do:
zwiększenia Twoich przychodów ze sprzedaży produktów w stosunku do przychodów z tego tytułu ustalonych na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów lub
uzyskania przez Ciebie przychodów ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub
uzyskania przez Ciebie przychodów ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju.
Pamiętaj! Przy ustalaniu, czy spełniasz powyższe warunki, uwzględniasz wyłącznie przychody, z których dochód opodatkowujesz w Polsce.
Odliczysz koszty poniesione na:
uczestnictwo w targach, tj.:
organizację miejsca wystawowego,
zakup biletów lotniczych dla Ciebie i Twoich pracowników,
zakwaterowanie i wyżywienie dla Ciebie i Twoich pracowników,
działania promocyjno-informacyjne, w tym:
zakup przestrzeni reklamowych,
przygotowanie strony internetowej,
publikacje prasowe, broszury, katalogi informacyjne i ulotki, dotyczące produktów,
dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów,
przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej:
certyfikacji towarów oraz
rejestracji znaków towarowych,
przygotowanie dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu, a także w celu składania ofert innym podmiotom.
Pamiętaj! Możesz odliczyć koszty, które nie zostały Ci zwrócone w jakikolwiek sposób.
Ważne: Jeżeli osiągasz dochody z działalności gospodarczej prowadzonej:
na terenie specjalnej strefy ekonomicznej lub
w ramach realizacji nowej inwestycji na podstawie wydanej decyzji w tym zakresie
– z ulgi możesz skorzystać jedynie w odniesieniu do tych kosztów uzyskania przychodów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, których nie uwzględniasz w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku dochodowego.
Odliczasz koszty uzyskania przychodów faktycznie poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, ale nie więcej niż 1 000 000 zł w roku podatkowym.
Pamiętaj, że kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez Ciebie w roku podatkowym z działalności gospodarczej.
W przypadku, gdy w danym roku podatkowym:
wystąpiła u Ciebie strata albo
wysokość dochodu z działalności gospodarczej jest niższa od kwoty przysługujących Ci odliczeń,
- odliczenia ulgi na ekspansję, odpowiednio w całej kwocie lub w pozostałej części, dokonujesz w zeznaniach za kolejno następujące po sobie sześć lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym skorzystałeś(-aś) lub miałeś(-aś) prawo skorzystać z odliczenia.
Dzięki uldze na ekspansję rozliczysz w podatku dochodowym 200% poniesionych kosztów, czyli:
100% jako koszt uzyskania przychodów,
100% jako odliczenie w ramach ulgi.
Ulgę możesz odliczyć, jeśli posiadasz fakturę lub inny dokument potwierdzający poniesienie kosztu uzyskania przychodów.
Ulgę odliczasz od podstawy obliczenia podatku.
Wykaż ulgę w zeznaniu:
PIT-36,
PIT-36S,
PIT-36L,
PIT-36LS.
Odliczenia dokonujesz:
za rok podatkowy, w którym poniosłeś(-aś) wydatki,
w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez sześć lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym poniosłeś(-aś) wydatek – jeżeli kwota odliczenia nie znajdzie pokrycia w Twoim rocznym dochodzie.
Tak. Ulga na ekspansję pozwala na dodatkowe odliczenie kosztów poniesionych w celu rozszerzenia rynków zbytu, w tym zagranicznych. Wydatki na ekspansję mogą zostać uwzględnione dwukrotnie – raz jako koszty uzyskania przychodów, a drugi raz jako odliczenie od podstawy opodatkowania. W ramach ulgi możesz odliczyć koszty do wysokości 1 mln zł w roku podatkowym (limit skorzystania z ulgi w roku podatkowym).
Nie. Wydatki na wynagrodzenia pracowników nie mogą być odliczane w ramach ulgi na ekspansję.
W ramach ulgi na ekspansję możesz jednak odliczyć wydatki na:
zakwaterowanie i
wyżywienie (w tym diety) Twoich pracowników
- jeżeli koszty te zostały poniesione podczas uczestnictwa w targach, w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów.
Wybierz swoją sytuację
