Z odliczenia skorzystasz, jeśli:

• jesteś przedsiębiorcą,
• uzyskujesz przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych,
• ponosisz wydatki bezpośrednio związane z nabyciem udziałów (akcji) w spółce posiadającej osobowość prawną.

Możesz odliczyć wydatki związane z zakupem udziałów (akcji) pod warunkiem, że:

• spółka, której udziały nabywasz ma siedzibę lub zarząd na terytorium RP lub w państwie, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i jest podstawa prawna o wymianie informacji między państwami,
• spółka, której udziały nabywasz ma przedmiot działalności tożsamy z Twoim lub działalność tej spółki uznana jest za wspierającą Twoją działalność i nie jest działalnością finansową,
• Ty i spółka, której udziały nabywasz prowadzicie działalność, o której mowa była powyżej, przed dniem nabycia udziałów przez okres nie krótszy niż 24 miesiące,
• w okresie 2 lat przed dniem nabycia udziałów nie byłeś ze spółką, której udziały nabywasz podmiotami powiązanymi,
• w jednej transakcji nabywasz udziały spółki w ilości stanowiącej bezwzględną większość praw głosu.

Wszystkie warunki muszą być spełnione łącznie.

Możesz odliczyć wyłącznie wydatki, związane z transakcją nabycia udziałów (akcji), na:

• obsługę prawną nabycia udziałów i akcji i ich wycenę,
• opłaty notarialne, sądowe i skarbowe,
• podatki i inne należności publicznoprawne zapłacone w RP i za granicą.

Odliczasz kwoty faktycznie poniesione w roku podatkowym, maksymalnie 250 000 zł.

Odliczeń dokonasz w zeznaniu podatkowym za rok, w którym nabyłeś udziały (akcje).

Korzystając z odliczenia ulgi złóż załącznik CIT-8/0 do zeznania rocznego CIT-8.

W przypadku podatkowej grupy kapitałowej złóż załącznik CIT/PGK do zeznania rocznego CIT-8AB.

• art. 18ec ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych