Możesz skorzystać z odliczenia, jeżeli osiągasz:

• dochody opodatkowane według skali podatkowej,
• dochody opodatkowane 19% podatkiem liniowym lub
• przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

oraz opłacasz składki na ubezpieczenie społeczne lub składki te są potrącane z Twoich środków przez płatnika.

Możesz odliczyć składki:

• określone w przepisach ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych:
  • na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe, które płatnik potrącił z Twoich środków i wykazał w informacji PIT-11,
  • na Twoje ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe oraz na ubezpieczenie osób z Tobą współpracujących, jeśli zapłaciłeś(aś) je w danym roku podatkowym i wcześniej nie zaliczyłeś(-aś) ich do kosztów uzyskania przychodów;
• które w danym roku podatkowym zapłaciłeś(-aś) z własnych środków na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne Twoje lub osób z Tobą współpracujących w innym niż Polska państwie Unii Europejskiej, innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Szwajcarii. Warunkiem odliczenia składek zagranicznych jest istnienie podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innej ratyfikowanej umowy międzynarodowej, której stroną jest Polska, do uzyskania przez polski organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, w którym opłacasz składki.

Sprawdź, z jakimi krajami Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Nie możesz odliczyć składek na ubezpieczenia społeczne, jeśli:

• zaliczyłeś(-aś) je do kosztów uzyskania przychodów,
• odliczyłeś(-aś) je już w innym zeznaniu podatkowym,
• zostały Ci zwrócone w jakiejkolwiek formie,
• ich podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie ustawy o PIT (np. w ramach ulgi dla młodych) lub dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku,
• w przypadku składek zagranicznych:
• ich podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, której stroną jest Polska,
• zapłaciłeś(-aś) je i odliczyłeś(-aś) od dochodu (przychodu) albo od podatku w innym niż Polska państwie Unii Europejskiej, innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Szwajcarii.

Odliczasz kwotę składek, które zapłaciłeś(-aś) lub które z Twoich środków pobrał płatnik. Wysokość odliczenia nie może przekroczyć dochodu lub przychodu, od którego odliczasz składki.

Jeśli zapłaciłeś(-aś) składki w walucie obcej, przelicz je na złote według średniego kursu tej waluty ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku.

Ważne! Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i wybrałeś(-aś) opodatkowanie według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym, możesz:

• odliczyć zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne od dochodu albo
• zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów.

Od dochodu odliczasz tylko te składki na ubezpieczenie społeczne, których nie zaliczyłeś(-aś) do kosztów uzyskania przychodów.

Wysokość składek, które chcesz odliczyć, ustalasz na podstawie dokumentów potwierdzających ich zapłatę. Mogą to być na przykład:

• dowód wpłaty lub potwierdzenie przelewu,
• wyciąg bankowy,
• zaświadczenie z ZUS o opłaceniu składek,
• informacja od płatnika, np. PIT-11.

Składki odliczasz od:

• dochodu - jeśli osiągasz dochody opodatkowane według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym albo
• przychodu – jeżeli osiągasz przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Pamiętaj, że od dochodu odliczasz tylko te składki, których nie zaliczyłeś(-aś) do kosztów uzyskania przychodów.

Wykaż składki w zeznaniu:

• PIT-37,
• PIT-28,
• PIT-36 lub
• PIT-36L.

Ważne! Jeżeli uzyskujesz dochody (przychody) z działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze, składki społeczne możesz odliczać już w trakcie roku tj. przy obliczaniu zaliczki lub ryczałtu. Po zakończeniu roku rozliczasz składki w zeznaniu rocznym.

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne